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来自作者18年工作和8年咨询经验总结;根据全新营改增法规修订;完整案例全流程展示房地产财税的操作;书中方案和思路安全且落地
内容简介
本书作者拥有丰富的房地产实务经验。本书汲取第1版和第2版的精华,结合新法规政策精心编写。本书分为入门操作篇与高级解析篇两个部分。入门操作篇以房地产开发流程为主线,按开发的时间顺序介绍了房地产公司拿地、项目公司设立、融资、建造开发、开盘预售、竣工交房全流程各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇首先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题;然后以第壹手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例,以案例来说明理论模型与税收实践的差距。
目录
目录 入门操作篇 第一章 房地产开发流程与涉税简介 第一节 房地产开发流程简介 第二节 房地产公司涉税简介 第二章购买土地环节税收风险控制关键点 第一节 购地合同所涉印花税、土地使用税风险 第二节 房地分离如何缴纳契税 第三节 关注资本运作手法产生额外的税收负担 第三章公司设立环节税收风险控制关键点 第一节 选对公司注册地 第二节 注册资本金与资本弱化 第三节 分公司或子公司的选择 第四节 开办期的止点 第四章 融资环节税收风险控制关键点 第一节 信托与类信托 第二节 融资租赁 第三节 炒楼花 第四节 对赌 第五章 开发环节税收风险控制关键点 第一节 境外设计费涉税解析 第二节 甲供材的避税空间 第三节 统借统还的法律形式 第四节 母子公司往来并不需要交营业税 第六五章 销售环节税收风险控制关键点 第一节 购房俱乐部会员费的纳税时点 第二节 卖房送汽车是否混合销售行为 第三节 无产证地下建筑是否可以转让 第四节 精装房销售的流转税问题 第五节 购入在建工程开发销售是否可以差额征营业税 第六节 售楼处、样板房的涉税问题 第七节 合作建房 第八节 同是违约金纳税并不同 第九节 合同签订过程中应关注的财税问题 第七六章 竣工后环节税收风险控制关键点 第一节 竣工备案的形式要件及涉税后果 第二节 交房才是所有权风险转移的标志 第三节 资产的后续计量与房产税成为营运环节的疑难税种 第八章 营改增对房地产开发各环节及相关税种的影响 第一节 营改增对房地产开发各环节的影响 第二节 营改增对相关税种的影响 高级解析篇 第八七章 企业所得税应对 第一节 国税发(2009)31号文亮点与漏洞解析 第二节 收入的确认 第三节 成本计算与分摊 第四节 期间费用的处理 第五节 企业所得税财税处理案例 第六节 关联方借款利息扣除 第九八章 土地增值税清算解析 第一节 土地增值税清算体系介绍 第二节 新房查账清算 第三节、 旧房清算 第四节 土地增值税经典错误筹划批判 第十九章 经典筹划案例解析 第一节 投资新设公司后吸收合并实现土地收购 第二节 销售精装房分劈成毛坯房与代装饰 第十一章  常设机构的判定原则 第一节、 常设机构判定的重要性 第二节、 常设机构的种类 第三节、 固定营业场所类常设机构 第四节、 承包工程 第五节、 提供劳务 第六节、 非独立代理人 第七节 独立代理人 第十二一章 房地产集团税收风险管理研究 第一节 税收风险理论 第二节 税收风险的产生原因 第三节 风险管理整合框架在税收风险中的应用 第四节 、税收风险管理的动态框架 第五节、 税收风险管理案例分析 第十三章 税收筹划本质是一门实战技艺 第一节 筹划理论解决不了实际问题 第二节 关注商业模式的重要作用 第三节 专家的工作就是创新 第四节 税法的大硬伤 第五节 避税的蓝海 第六节 风险与收益对等是税务实战至高法则